微商經營算逃稅嗎
A. 微商在法律上屬於什麼性質
根據《網路交易管理辦法》的規定，「微商」所從事的交易行為適用《消法》相關規定，「微商」屬於法律意義上的經營者。從事網路商品交易及有關服務的經營者，應當依法辦理工商登記。
《辦法》使用了「從事網路商品交易的自然人」這一稱謂用作與「從事網路商品交易及有關服務的經營者」進行區分，但是「從事網路商品交易的自然人」屬於《消法》所指經營者范圍，由此可見，「微商」應屬法律意義上的經營者，必須承擔由法律法規確定的有關經營者的各項權利和義務。
B. 微商非法經營行為會面臨的幾種刑事法律風險
涉嫌生產、銷售偽劣產品罪。微商作為一種新型電商，較之於傳統電商經營存在諸多監管漏洞，對於銷售產品的來源與質量缺乏審查保障機制，給了不法商家可乘之機。在朋友圈微商銷售的產品中，以次充好、以不合格產品冒充合格產品的情況經常存在。根據刑法第140條規定，生產者、銷售者在產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產品冒充合格產品，銷售金額滿5萬元以上不滿20萬元的，構成生產、銷售偽劣產品罪。本罪是典型的數額犯，要求銷售金額達5萬元以上，多次銷售未經處理的，數額累計計算。所以，微商經營者銷售偽劣產品累計數額達5萬元以上，就涉嫌構成生產、銷售偽劣產品罪。
涉嫌詐騙罪。由於微商主要通過社交媒體進行營銷，具有很大的隱秘性。有的微商經營者與客戶談好生意，待客戶付款後，便將客戶「拉黑」，導致客戶再也聯系不上微商經營者。對於這種「只收錢、不發貨」的微商經營者，根據刑法第266條的規定，詐騙公私財物數額較大的，就會涉嫌構成詐騙犯罪。
涉嫌虛假廣告罪。微商經營者如果為推銷商品，對產品進行虛假宣傳、偽造交易記錄，欺騙消費者，情節嚴重的，根據刑法第222條規定，將涉嫌構成虛假廣告罪，可能被處二年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處罰金。
涉嫌銷售侵權復製品罪。微商經營者如果明知是侵權復制產品而予以銷售的，就涉嫌銷售侵權復製品犯罪。根據刑法第218條規定，以營利為目的，銷售明知是本法第217條規定的侵權復製品，違法所得數額巨大的，構成銷售侵權復製品罪。刑法第217條規定的情形包括：未經著作權人許可，復制發行其文字作品、音樂、電影、電視、錄像作品、計算機軟體及其他作品的；出版他人享有專有出版權的圖書的；未經錄音錄像製作者許可，復制發行其製作的錄音錄像的；製作、出售假冒他人署名的美術作品的。
涉嫌非法經營罪。微商經營者如果未經國家許可，經營銷售國家特許經營產品，就涉嫌構成非法經營罪。根據刑法第225條規定，違反國家規定，從事嚴重擾亂市場秩序的非法經營行為的，構成非法經營罪。
當然，對於移動互聯網時代「低門檻、輕成本、微創業」的新型商業模式，既要正視其可能存在的問題、面臨的風險，也應看到其給消費者帶來的便捷，採取相應措施，促使其健康發展：
其一，完善法律法規，堅決懲處不法經營者的違法犯罪行為。法律的缺位、執法的不力，違法成本過低，是不少微商經營者敢於以身試法的重要原因。因此，應加強針對新型領域細化立法，明確微信平台對微商運行的監管職責，強化對微商運營審查、監督機制。
其二，強化消費者的維權意識與法治思維方式。有些微商消費者面臨侵權時，由於缺乏應有的維權意識，認為損失數額不大，嫌麻煩，不了了之，無形中縱容了不法微商經營者。有的消費者即使想要維權，但苦於證據意識不強，在微信聊天交易時沒有保存好相關證據，導致維權困難。因此，應當加強宣傳、釋法，強化消費者自身的法律意識與證據意識，支持、鼓勵消費者維權。
C. 微商經營模式是否要繳納增值稅
按照我國稅法規定，在我國境內銷售貨物或者提供服務取得營業收入的，就應當繳納增值稅或者營業稅，而不管他採用的是什麼銷售模式！其中屬於企業的，還應當就取得的收益繳納企業所得稅，屬於個人則就收益繳納個人所得稅。那些認為電商就可以不交稅的觀點是錯誤的，只是電商在征管上相對困難，逃稅漏稅比較多而已。國務院提出：眾創空間可適用 ，促進創新稅收政策。經國務院批准，國務院辦公廳近日發布的《關於加快眾創空間發展服務實體經濟轉型升級的指導意見》提出，加大政策支持力度，充分利用現有創新政策工具，挖掘已有政策潛力，加大政策落實力度，形成支持眾創空間（
D. 微商用不用繳稅
目前我國還沒有對微商征繳稅款。
是否對微商征稅還在法律爭論階段，通常觀點認為應當對微商征稅，否則將造成市場上經營者不同的稅收負擔，不利於市場公平競爭。當務之急是要盡快完善稅收法律規定和稅收征管手段，逐步補正不足，規范微商稅收征管。
一是完善法律，明確微商納稅要素。對納稅主體、征稅對象、納稅期間和納稅地點等稅法要素進行重新界定，將微商等伴隨著電子商務發展出現的新情況囊括在內。例如，對於常設機構的認定，線下存在實體店的微商，可以將其在網路上發生的所有交易計算在與其關聯的實體店頭上；沒有實體店的，可以微商經營者經常居住地為納稅地點。盡快完善專門針對微商的法律規定，明確網路交易的性質、計稅依據等。法律必須授權稅務機關可以合法獲取一切涉稅信息，並且明確政府機關、銀行和交易平台等社會各界的涉稅信息提供義務。也要明確微商等電子商務經營者享受稅收優惠的資格，尤其是小微企業稅收優惠，打消中小微商顧慮。除此之外，應明確微商的稅收管轄權，規范微商進出口貿易稅收管理。
二是多部門聯動加強對微商監管。規范微商稅收征管單靠稅務機關的力量難以完善，需要藉助工商、公安、銀行和移動社交平台等多個部門的聯動。工商部門需要根據微商的特點，簡化微商工商注冊登記。移動社交平台要對微商實行嚴格的實名制注冊管理，支付平台和銀行要做好微商的開戶管理，規定微商在平台上收支活動只能通過唯一一個實名認證的賬戶進行，工商、質監，包括微商移動社交平台應當聯合做好交易商品的管理。
E. 微商是不是偷稅漏收
最近西安賓士漏油事件引發的最大的瓜是收取金融服務費，從這個強硬收取的費用操作模式來看，引起了賓士4S店偷稅漏稅的嫌疑，一下子又把4S店這個行業推到風口浪尖。
企盈今天整理了十種容易被判斷為「偷稅漏稅」的行為，給各位會計小夥伴梳理一下，謹防出錯，僅供大家參考哦！
1.以「預收賬款」方式銷售貨物，產品（商品）發出時不按時轉記銷售收入，長期掛賬，造成進項稅額大於銷項稅額。
在實際操作中, 正確的做法是企業向購貨單位預收的款項，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目；銷售實現時，按實現的收入，借記本科目，貸記「主營業務收入」科目。
涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。預收賬款情況不多的，也可將預收的款項直接記入「應收賬款」科目。
2.原材料轉讓、磨賬（企業間在產品購銷業務中不通過貨幣資金流動而是通過協議使得各自的應收、應付賬款相互抵消）不記「其它業務收入」，或者直接磨掉「應付賬款」，不計提「銷項稅額」。
3.價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。
如：托收承付違約金，大部分企業收到違約金後，增加銀行存款沖減財務費用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中詳細規定了價外費用的內容。凡是價外費用，無論納稅人的會計制度如何計算，均應並入銷售額計算應納稅額。
4.返利銷售。
返利銷售是廠家為佔領市場，對商家經營本廠產品低於市場價格的利益補償，其形式主要有兩種，一是商家銷售廠家一定數量的產品並按時付完貨款，廠家按一定比例返還現金，二是返還實物、產品、或者配件。商家接到這些現金、實物後，現金不入賬也不作價外收入，更不作「進項稅額轉出」，形成賬外經營。
5.視同銷售不記收入。
企業用原材料、產成品等長期投資，產品（商品）送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記收入，不記提銷項稅額。
6.在建工程領用原材料，不作進項稅額轉出。
根據會計准則，在建工程領用原材料應按照成本計入在建工程，同時進項稅額轉出計入在建工程。
7.公司資產、股東資產混同。
實踐中，存在著大量股東資產與企業資產混同的現象，例如股東個人賬戶用作公司收付款、公司賬戶與股東賬戶互相交易等。當出現財產混同，公司的財產有可能被隱匿或轉移或被股東個人私吞。
8.流動資產損失。
直接記入營業外支出，涉及增值稅部分不作進項稅額轉出。
企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查。
根據《國家稅務總局關於企業改制中資產評估減值發生的流動資產損失進項稅額抵扣問題的批復》（國稅函〔2002〕1103號）規定：「……對於企業由於資產評估減值而發生流動資產損失，如果流動資產未丟失或損壞，只是由於市場發生變化，價格降低，價值量減少，則不屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》中規定的非正常損失，不作進項稅額轉出處理。」其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。」
9.報銷不屬於自己單位的費用。
10.盤盈的固定資產不作損益處理。
根據《企業會計制度》(財會〔2000〕25號)規定，盤盈的固定資產，計入當期營業外收入。
F. 微商賣煙非法經營如何計算經營數額
非法經營煙草構成非法經營罪的規定
違反國家煙草專賣法律法規，未經煙草專賣行政主管部門許可，無煙草專賣生產企業許可證、煙草專賣批發企業許可證、特種煙草專賣經營企業許可證、煙草專賣零售許可證等許可證明，非法經營煙草專賣品，情節嚴重的，依照刑法第二百二十五條的規定，以非法經營罪處罰。
1、非法經營數額在五萬元以上，或者違法所得數額在二萬元以上的，應予以立案追訴。
2、非法經營卷煙二十萬支以上的，應予立案追訴；
3、曾因非法經營煙草專賣品三年內受過二次以上行政處罰，又非法經營煙草專賣品且數額在三萬元以上的，應予立案追訴。
G. 從法律上講，代購和走私什麼區別
區別如下：
一、代購
根據我國《海關法》第四十六條規定：「個人攜帶進出境的行李物品、郵寄進出境的物品，應當以自用、合理數量為限，並接受海關監管。」
代購本身並不違法，對於大多數喜歡海外購物或者幫別人代購一些商品的行為來說，只要主觀上不具備偷逃稅的故意，不是以經營為業且數額有限，都不會觸犯刑律。
如果通過正常繳納關稅來代購，也完全合法。如果代購過程中違反法律規定、逃避了海關監管、偷逃關稅，則不論採取何種方式，都屬於違法行為。
二、走私
走私罪的法律概念是指違反海關法和國家其他有關法律、法規，逃避海關監管，非法運輸、攜帶、郵寄國家禁止進出境的物品、國家限制進出境或者依法應當繳納關稅和其他進口環節代征稅的貨物、物品進出境，數額較大、情節嚴重的行為。
根據我國《海關法》第八十二條規定：違反本法及有關法律、行政法規，逃避海關監管，偷逃應納稅款、逃避國家有關進出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行為：
1、運輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進出境貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的。
2、未經海關許可並且未繳納應納稅款、交驗有關許可證件，擅自將保稅貨物、特定減免稅貨物以及其他海關監管貨物、物品、進境的境外運輸工具，在境內銷售的。
3、有逃避海關監管，構成走私的其他行為的。 有前款所列行為之一，尚不構成犯罪的，由海關沒收走私貨物、物品及違法所得，可以並處罰款。 有第一款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
刑法修正案（八）出台之前中國刑法對走私犯罪規定了嚴厲的制裁措施，走私普通貨物，物品偷逃應繳稅額在50萬元以上的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑，並處偷逃稅額1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產；情節特別嚴重的，依法處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。
2011年2月25日，國家出台刑法修正案（八），對走私罪的處罰作了修訂，主要變化是取消了走私普通貨物罪和走私武器、彈葯、核材料或者偽造的貨幣之外的特殊貨物罪的死刑。
(7)微商經營算逃稅嗎擴展閱讀
經歷2018年最後一波瘋狂促銷後，代購們迎來了一個特殊的新年。從昨天起，《中華人民共和國電子商務法》（以下簡稱電商法）正式實施，以往靠「人肉」通關帶貨的微商們，都將成為電商經營者中的一員，需要辦理市場主體登記，履行納稅義務。
2019年1月1日起，電商法正式實施，其中規定，電子商務經營者應當依法辦理市場主體登記，依法履行納稅義務。今後，代購必須持有采購國和中國雙方的營業執照，依法履行納稅義務。此外，銷售食品的還需辦理相關食品流通許可。
這也意味著，此前處於法律盲區的個人海外代購將受到約束，納入監管范疇。無論是在微信朋友圈裡賣貨，還是在直播平台帶貨，抑或是在淘寶開代購店，都將被列為電子商務經營者。根據電商法，經營者一旦違規最高罰款200萬元。
H. 微商需要納稅嗎
微商暫時不需要納稅，原因如下：
1、微商通過移動終端和現代通訊技術，使得交易在相對隱蔽的空間內完成，整個過程沒有任何單據、紙面憑證，專門從事分銷的微商則連進貨、發貨的環節都省去了，交易完成後，稅務機關連賣方是誰都無法確定，更別提去核定其收入和成本了。
2、我國現行稅收法律制度大多是以實體交易為對象設定的，微商的出現，進一步模糊了稅收法律要素界限。
3、首先，不能明確界定納稅人。在傳統的貿易模式下，納稅義務人身份很容易被界定，但對於未成規模的絕大多數微商，其沒有實體店，並且隱匿了身份，就無法確定誰是納稅義務人。
4、其次，未明確界定征稅對象。微商由於其數字化、信息化的特徵，模糊了有形商品、無形勞務及特許權之間的概念，使得商品、勞務和特許權難以區分，模糊的邊界導致對征稅對象難以准確判定。
I. 什麼叫微商！經營方式怎樣
微商，英文名稱wechat business。它是企業或者個人基於社會化媒體開店的新型電商，從微商的流程來說，微商主要由基礎完善的交易平台、 營銷插件、分銷體系以及個人端分享推廣微客四個流程部分組成。
從經營方式來說主要分為兩種：基於微信公眾號的微商成為B2C微商，基於朋友圈開店的成為C2C微商。
微商B2C環節：
由貨物供應者（包括廠商、供貨商、品牌商）提供一個微信上搭建的統一移動商城直接面向消費者，負責產品的管理、發貨與產品售後服務；
微商C2C環節：
由微客個人端實現商品的社交分享、熟人推薦與朋友圈展示等。微客屬於移動端商城插入的個人分銷的功能，可以去除產品與消費者之間的隔閡，開啟一個人人電商的時代。微客分享商品鏈接到朋友圈、微博、QQ空間等社會化媒體上，通過熟人關系鏈實現口碑傳播，一旦有人通過該鏈接進行交易，微客就能獲得傭金，且傭金無需人力結算，SDP自動進行分賬。